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SUNLIKE新知——应对个人所得税修改, 累计预扣法完美应用
发布时间:0000-00-00 浏览次数:519
修改需求
新个税法:
 ★个税修订案:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用  60000 元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税金额。并在此基础上实行新个税的计算方法:累计预扣法。
 ★专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老 保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
 ★专项附加扣除包括六项:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出。
个税修改方案
目前SUNLIKE根据 个人所得税预扣率表一和个人所得税率表三都做了方案,即累计预扣法和按月扣除税额法,下面针对累计预扣法做详细说明

 

累计预扣法
指的是通过各月累计收入减去对应扣除,对照综合所得税率表计算累计应缴税额,再减去已缴税额,确定本期应缴税额的一种方法。
增加下图红框的3个选项:
1、个税 累计预扣法年度计算依据;提供选项:发薪年月、薪资年月两个选项。
举例说明:2019年1月10号发放2018年12月的薪资;
a、发薪年月:此发薪单的应缴税额累计入2019年累计应缴税额,可享受2019年的新个税政策;
b、薪资年月:此发薪单的应缴税额累计入2018年的累计应缴税额;不可享受2019年的新个税政策。
2、专项附加扣除计算依据;提供:发薪年月、薪资年月两个选项。
     此选项是对 “专项附加扣除异动输入”的年月进行控制。
3、专项附加扣除金额;提供:本月数、累计数两个选项。
    此选项是对“专项附加扣除异动输入”表身的金额栏位进行控制:
a、本月数:栏位名显示为[单位扣除金额],表示当月扣除的金额
b、累计数:栏位名显示为[累计扣除金额],表示此附加项到当月为止的累计数。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 




特殊密码修改

所得税扣税条件设置
菜单:人事薪资->计薪条件->所得税扣税条件
修改内容
一、扣税方式增加选项:4、累计预扣法。 2019年新个税采用累计预扣法。
二、免税额类型增加两个选项:1、固定免税额;2、固定免税额+专项附加扣除。2019年新个税采用固定免税额+专项附加扣除的类型。
三、增加选项:全年一 次性奖金计入年度综合收入。从2022年开始,全年一次性奖金计入年度综合收入。此选项可暂不勾选。
三、表身增加栏位:含税级距(年)、速算扣除数(年)栏位。
四、此作业按表尾的【 缺省】按纽,即可带出缺省值。

员工薪资结构
员工薪资结构表头的扣税标准选择上一页所做的扣税代号;

个税专项附加扣除基础资料录入
新加程序:个税专项附加扣除设置
菜单:人事薪资->计薪条件->个税专项附加扣除设置:
功能:用于输入专项附加扣除项。按表尾的【缺省】按纽,即可带出缺省的专项附加编号。

个税专项附加扣除异动输入
菜单:人事工资->薪资 核发下面
说明:用于输入每月个税专项附加扣除变动资料。
(注:按月份输入或EXCEL导入,若某月不输入,则该月薪资发放作业过滤不出个税专项资料)


 
解释一
基数:表示此附加项要乘上的倍数
检查码:当此员工已发放工资后, 会回写发薪单号到此栏位,并控制此数据不能删除修改
审核人:审核权限在特殊密码里有作控制,只有已审核的数据才能在[每月薪资发放作业]里过滤出来

解释二
1、此作业提供批次删除、批次快速录入薪资、EXCEL文件转入、转出,批审功能。
2、如何通过EXCEL导入附加项资料呢?
  输入表头薪资年月后,按表头的【 转入EXCEL文件】即可。
EXCEL导入格式
      a、EXCEL表的第一行的文字必须要与此作业表身的字段名保持一致;如不一样,无法导入。
b、EXCEL表中至少要有员工代号、专项附 加扣除编号、单位扣除金额(或是累计扣除金额 )三列。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
注:当营业人资料的(专项附加扣除金额)选项选择的是2、累计数时,表身的金额栏位显示为累计扣除金额,EXCEL的格式也要相应作变化。
每月薪资发放作业
一、单据表身增加“个税专项附加扣除”页面:此页面只读


A001员工1月 份的发薪计算:
 应税金额:30000-4500-2000=23500(元)
 所得税=累计应计税金额*税率-此税率所对应年度速算扣除数(年)-累计预扣税金 
 =(30000-4500-2000-5000)*3%-0-0=555(元)
 实发金额:30000-4500-555=24945(元)

A001员工2月份的发薪计算:
 2月份所得税=累计应计税金额*税率-此税率所对应年度速算扣除数(年)-累计预扣税金 
 =(30000*2-5000*2-4500*2- 2000*2)*10%-2520-555=625元
累计预扣法例子
某职员2015年入职,2019年每月应发工资均为30000元,每月减除固定费用5000,“五险一金”等专项扣除为4500,享受子女教育、赡养老人两项专项险加扣除共计2000元,没有减免收入及 减免税额等情况,以前三个月为例,按以下方法计算各月应预扣预缴税额:
1月份:(30000-5000-4500-2000)*3%=555元
2月份:(30000*2-5000*2-4500*2-2000*2)*10%-2520-555=625元
注:2月份的应 计税金额为37000(即括号内得数),对照所得扣税条件设置大于36000,所以取到10%的税率,再减去所在级距的速算扣除数(年)2520,再扣除1月的税费,最后得出625元
3月份:(30000*3-5000*3-4500*3-2000*3)*10%-2520- 555-625=1850元
注:3月份的应计税金额为55500,对照所得扣税条件设置大于36000,所以取到10%的税率,再减去所在级距的速算扣除数(年)2520,再扣除1月和2月的税费,最后得出1850元
……
12月份:(30000*12-5000*12-4500*12-2000*12)*20%-16920-(555+625+1850+1850+1850+1850-1850+2250+3700+3700+3700)=3700元
注意地方:
营业人资料中个税累计预扣法年度计算依据选择1、发薪年月;
1、当存在跨年情况,如2019年1月发2018年12月的工资时,累计的金额是根据薪资发放作业表头的发薪日期算起,即此发薪单的金额会累计到2019年1月的工资单去。
2、目前此功能只支持按 次序地发薪,暂不支持先发1月,再发3月,再发2月的薪资,否则2月的个税不对。
个人薪资条
新增薪资套版02:增加个税专项附加扣款、金额、数量。

薪资套版设计
 增加取表身变量:个税专项附加扣款MS_NAME、金额MS_AMTN、数量MS_QTY栏位

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